Dofinansowanie GKV i podatki

Czy kasa chorych finansuje działania BGF – i jak mogę o to wystąpić?

W Niemczech kasy chorych dofinansowują projekty promocji zdrowia w miejscu pracy na podstawie § 20b SGB V — jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny, nigdy kwotę na osobę i bez prawa roszczenia. Niezależnie od tego świadczenia zdrowotne pracodawcy są wolne od podatku do 600 €/pracownika/rok zgodnie z § 3 nr 34 EStG (kwota wolna od podatku, a nie dopłata), jeśli są certyfikowane lub stanowią część ustrukturyzowanego procesu promocji zdrowia; do tego dochodzi świadczenie rzeczowe 50 € (§ 8 EStG). Proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM — zwolnienie może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy.

Kasa, zwrot za kursy, kwota wolna, świadczenie rzeczowe — odrębne ścieżki w skrócie

Ścieżka	Podstawa prawna	Wysokość / warunek	Potwierdzenie w ekosystemie
Dofinansowanie z kasy chorych	§ 20b SGB V	Kwota na projekt (jedno działanie, dzień zdrowia, budżet roczny) — żadnej kwoty na osobę, bez prawa roszczenia; podstawą jest ustrukturyzowany proces zgodny z wytycznymi prewencji	BGF-Kompass/EasyBGM dokumentują proces
Zwrot kosztów kursów dla ubezpieczonych	§ 20 SGB V	Kasa może zwrócić swoim ubezpieczonym w całości lub w części koszty kursów profilaktycznych certyfikowanych przez ZPP — profilaktyka indywidualna, a nie dofinansowanie BGF dla firmy	Upfit (certyfikat ZPP)
Świadczenie pracodawcy wolne od podatku (kwota wolna)	§ 3 nr 34 EStG	do 600 € na pracownika/rok bez podatku i składek — górny limit, a nie dopłata; dla kursów certyfikowanych lub działań w ramach ustrukturyzowanego procesu promocji zdrowia (obszary działań wg wytycznych prewencji); potwierdzić to może wyłącznie doradca podatkowy	BGF-Kompass/EasyBGM dostarczają dokładnie taki proces
Zwolnione z podatku świadczenie rzeczowe	§ 8 EStG	do 50 € na pracownika/miesiąc	Vouchery Move Republic/STARS (zgodne ze świadczeniem rzeczowym)
Rozwiązanie zapasowe przy wyczerpanym limicie świadczeń rzeczowych	§ 37b / § 8 ust. 3 EStG	30% ryczałtowe opodatkowanie świadczeń rzeczowych lub kwota wolna od rabatu	—

§ 20b SGB V: Co dofinansowuje kasa chorych

Zgodnie z § 20b SGB V (prawo niemieckie) ustawowe kasy chorych świadczą usługi promocji zdrowia w środowisku przedsiębiorstwa. Dofinansowywane są projekty — jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny — nigdy stała kwota na pracownika. Firma nie ma prawa roszczenia, a § 20b w ogóle nie przewiduje certyfikacji; podstawą jest ustrukturyzowany proces zgodny z wytycznymi prewencji GKV.

Należy od tego odróżnić indywidualne, behawioralne kursy profilaktyczne na podstawie § 20 SGB V: dla nich decydującym dowodem jest certyfikacja Centralnego Biura Oceny Prewencji (ZPP). W ekosystemie Nexus certyfikację ZPP spełniają np. kursy Upfit — kasa chorych może wtedy zwrócić swoim ubezpieczonym opłatę za kurs w całości lub w części. To zwrot kosztów kursu dla ubezpieczonych, a nie dofinansowanie dla firmy. To, czy kasa dofinansuje projekt, zależy także od tego, ilu Państwa pracowników jest w niej ubezpieczonych — tego nie zmieni żaden proces. Udokumentowany proces ze wskaźnikami umożliwia jednak rozmowę na równych prawach z Państwa kasą chorych.

§ 3 nr 34 EStG: kwota wolna do 600 € — ustrukturyzowany proces zastępuje certyfikat

Zgodnie z § 3 nr 34 EStG (niemieckie prawo podatkowe) świadczenia pracodawcy na promocję zdrowia są wolne od podatku i składek do 600 € na pracownika rocznie — dodatkowo do należnego wynagrodzenia, a nie w drodze zamiany wynagrodzenia. To kwota wolna od podatku, a nie dopłata: świadczenie opłaca sam pracodawca. A 600 € to górny limit, a nie cel — w praktyce często wystarcza ułamek tej kwoty.

Kluczowe jest to, że istnieją dwie ścieżki. Po pierwsze certyfikowane pojedyncze kursy profilaktyki behawioralnej (§ 20 ust. 5 SGB V, ZPP). Po drugie — i to jest niedoceniana ścieżka — promocja zdrowia w środowisku przedsiębiorstwa: tu nie każde działanie musi być certyfikowane. Wystarczy, że jest częścią ustrukturyzowanego procesu promocji zdrowia w miejscu pracy zgodnego z obszarami działań wytycznych prewencji — z analizą potrzeb i udziałem pracowników.

Konkretnie oznacza to: gdy tylko Państwa działania są osadzone w udokumentowanym procesie promocji zdrowia (analiza potrzeb → planowanie → wdrożenie → ewaluacja), nie muszą być certyfikowane, aby pozostać wolne od podatku. Dokładnie ten proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM — ustrukturyzowany, ukierunkowany na obszary działań i przejrzyście udokumentowany. Ostatecznie zwolnienie może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy; dokumentacja daje mu do tego podstawę.

6-fazowy proces BGM jako warunek

Wytyczne prewencji opisują BGF jako sterowany proces. Kto go udokumentuje, tworzy podstawę do ulgi podatkowej — i pokazuje efekty zarządowi oraz kasie chorych.

1. Przygotowanie
2. Budowa struktury
3. Analiza (np. sprawdzenie poziomu dojrzałości, ankieta wśród pracowników)
4. Planowanie (działania wg obszaru działania)
5. Wdrożenie
6. Ewaluacja (wskaźniki, raport roczny)

Jak postępować — krok po kroku

Kasa, kwota wolna i świadczenie rzeczowe to odrębne ścieżki, które się uzupełniają. W praktyce sprawdziła się następująca kolejność:

Wybrać działania — własne w ramach procesu lub kursy certyfikowane przez ZPP (np. coaching żywieniowy Upfit).
Udokumentować proces — BGF-Kompass prowadzi przez analizę, planowanie i ewaluację.
Porozmawiać z kasą chorych o dofinansowaniu projektu na podstawie § 20b SGB V — bez prawa roszczenia, ale przy udokumentowanym procesie na równych prawach.
Niezależnie od tego: rozliczać własne świadczenie pracodawcy do 600 € na pracownika rocznie bez podatku w ramach listy płac zgodnie z § 3 nr 34 EStG — po potwierdzeniu przez Państwa doradcę podatkowego, z zaświadczeniami o udziale jako dowodem do konta płacowego.
Opcjonalnie dodatkowo świadczenia rzeczowe do 50 €/miesiąc wg § 8 EStG (np. vouchery Move Republic).

Szybki test

Jaki poziom dojrzałości w promocji zdrowia ma Twoja firma?

Poziom dojrzałości decyduje, czy Wasze działania spełniają warunki zwolnionego z podatku budżetu 600 €. Odpowiedź w 3 minuty — bez rejestracji.

Rozpocznij test dojrzałości (3 min.)

Powiązane działania i tematy

Najważniejsze w skrócie

Kluczem do zwolnienia z podatku na podstawie § 3 nr 34 EStG jest ustrukturyzowany proces promocji zdrowia — niekoniecznie pojedyncza certyfikacja.
§ 3 nr 34 EStG: do 600 €/pracownika/rok bez podatku — kwota wolna i górny limit, a nie dopłata; potwierdzić to może wyłącznie Państwa doradca podatkowy.
§ 20b SGB V: niezależnie od tego kasy chorych dofinansowują projekty — bez kwot na osobę, bez prawa roszczenia. Koszty kursów ZPP, np. Upfit, kasa może zwrócić ubezpieczonym na podstawie § 20 SGB V.
§ 8 EStG: dodatkowo 50 €/miesiąc wolnego od podatku świadczenia rzeczowego.
BGF-Kompass i EasyBGM zapewniają dokładnie ten proces — podstawę zwolnienia z podatku i rozmowy na równych prawach z Państwa kasą chorych.

Najczęstsze pytania

Do jakiej kwoty świadczenie pracodawcy na promocję zdrowia jest wolne od podatku?+

Do 600 € na pracownika rocznie zgodnie z § 3 nr 34 EStG (niemieckie prawo podatkowe) — bez podatku i składek, o ile działanie jest certyfikowane lub stanowi część procesu promocji zdrowia w miejscu pracy zgodnego z wytycznymi prewencji. To kwota wolna i górny limit, a nie dopłata; zwolnienie może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy.

Czy kasa chorych pokrywa koszty BGF?+

Może — bez prawa roszczenia. Na podstawie § 20b SGB V ustawowe kasy chorych dofinansowują projekty promocji zdrowia w miejscu pracy: jedno działanie, dzień zdrowia lub budżet roczny, a nie kwotę na osobę. Certyfikacja nie jest do tego przewidziana; podstawą jest ustrukturyzowany proces. Osobno kasa może zwrócić swoim ubezpieczonym koszty kursów certyfikowanych przez ZPP na podstawie § 20 SGB V (np. kursów Upfit).

Jaki jest warunek zwolnienia z podatku wg § 3 nr 34 EStG?+

Świadczenie musi być przyznane dodatkowo do należnego wynagrodzenia, a działanie musi być certyfikowane lub stanowić część procesu promocji zdrowia w miejscu pracy zgodnego z wytycznymi prewencji (6 faz). Dokładnie tym procesem steruje platforma BGF-Kompass/EasyBGM. Zwolnienie może potwierdzić wyłącznie Państwa doradca podatkowy.

Czy wszystkie działania muszą mieć certyfikat ZPP, aby były zwolnione z podatku?+

Nie. W przypadku promocji zdrowia w środowisku przedsiębiorstwa wystarczy, że działania są częścią ustrukturyzowanego procesu promocji zdrowia w miejscu pracy zgodnego z obszarami działań wytycznych prewencji — wtedy mogą być wolne od podatku do kwoty wolnej z § 3 nr 34 EStG. Dodatkowo istnieje ścieżka certyfikowanych pojedynczych kursów (§ 20 ust. 5 SGB V/ZPP). Ustrukturyzowany proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM.

Co obowiązuje dodatkowo do kwoty wolnej 600 €?+

Niezależnie od tego można przyznawać świadczenia rzeczowe do 50 €/miesiąc wolne od podatku zgodnie z § 8 EStG (np. vouchery). Przy wyczerpanym limicie świadczeń rzeczowych obowiązuje 30% ryczałtowe opodatkowanie wg § 37b EStG.

Wdrożyć BGF w sposób ustrukturyzowany — z BGF-Kompass

BGF-Kompass prowadzi proces promocji zdrowia zgodnie z wytycznymi prewencji, aby Państwa doradca podatkowy mógł potwierdzić zwolnienie Państwa działań z podatku na podstawie § 3 nr 34 EStG — łącznie z partnerami certyfikowanymi przez ZPP, takimi jak Upfit.

Sprawdź poziom dojrzałości BGF w 3 min Zobacz działania

Źródła

Stan na: 2026-06-17. To nie jest porada prawna ani podatkowa — w konkretnym przypadku skonsultuj się ze specjalistą.

Czytaj dalej

Pomiar skuteczności BGFCzy BGF się opłaca — i jak to zmierzyć?Zwiększenie wskaźnika uczestnictwaDlaczego nikt nie korzysta z moich ofert BGF — i co pomaga?