Dofinansowanie GKV i podatki
Czy kasa chorych finansuje działania BGF – i jak mogę o to wystąpić?
W Niemczech: działania w ramach ustrukturyzowanego procesu BGM są zwolnione z podatku do 600 €/rok/pracownika (§ 3 nr 34 EStG) — plus dopłata kasy chorych (§ 20b SGB V) i 50 € świadczenia rzeczowego (§ 8 EStG). Ten proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM.
Trzy ścieżki dofinansowania w skrócie
| Ścieżka dofinansowania | Podstawa prawna | Wysokość / warunek | Potwierdzenie w ekosystemie |
|---|---|---|---|
| Dopłata kasy chorych | § 20 / § 20b SGB V | Ustawowa kasa chorych (GKV) pokrywa koszty certyfikowanych przez ZPP działań profilaktycznych w środowisku pracy | Upfit (certyfikat ZPP) |
| Zwolniona z podatku dopłata pracodawcy | § 3 nr 34 EStG | do 600 € na pracownika/rok wolne od podatku i składek – gdy działania są częścią ustrukturyzowanego procesu BGM (obszary działania wg wytycznych prewencyjnych) lub są certyfikowane | BGF-Kompass/EasyBGM dostarczają dokładnie taki proces |
| Zwolnione z podatku świadczenie rzeczowe | § 8 EStG | do 50 € na pracownika/miesiąc | Vouchery Move Republic/STARS (zgodne ze świadczeniem rzeczowym) |
| Rozwiązanie zapasowe przy wyczerpanym limicie świadczeń rzeczowych | § 37b / § 8 ust. 3 EStG | 30% ryczałtowe opodatkowanie świadczeń rzeczowych lub kwota wolna od rabatu | — |
§ 20b SGB V: Co płaci kasa chorych
Zgodnie z § 20b SGB V ustawowe kasy chorych w Niemczech finansują działania firmowej promocji zdrowia (BGF) w środowisku pracy. Warunkiem jest zwykle, że działanie zostało zaprojektowane lub certyfikowane zgodnie z kryteriami niemieckich wytycznych prewencyjnych GKV (Leitfaden Prävention).
W przypadku indywidualnych kursów profilaktycznych związanych z zachowaniem kluczowym dowodem jest certyfikat Centralnego Urzędu ds. Prewencji (ZPP). W ekosystemie Nexus np. kursy Upfit spełniają ten certyfikat ZPP — kasa chorych może wówczas pokryć koszty w całości lub części.
§ 3 nr 34 EStG: Ustrukturyzowany proces BGM odblokowuje 600 €
Dopłaty i świadczenia pracodawcy na rzecz firmowej promocji zdrowia są zgodnie z § 3 nr 34 EStG zwolnione z podatku i składek ubezpieczeniowych do 600 € na pracownika i rok.
Kluczowe jest to: istnieją dwie ścieżki. Po pierwsze certyfikowane kursy indywidualne z zakresu prewencji behawioralnej (§ 20 ust. 5 SGB V, ZPP). Po drugie — i to jest niedoceniana dźwignia — firmowa promocja zdrowia w środowisku pracy: tutaj nie każde pojedyncze działanie musi być certyfikowane. Wystarczy, że jest częścią ustrukturyzowanego procesu BGM zgodnego z obszarami działania wytycznych prewencyjnych.
Oznacza to konkretnie: gdy tylko Twoje działania są osadzone w udokumentowanym procesie BGM (analiza potrzeb → planowanie → wdrożenie → ewaluacja), mogą zostać rozliczone w ramach budżetu 600 € na pracownika. Dokładnie taki proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM — ustrukturyzowany, zorientowany na obszary działania i udokumentowany w sposób możliwy do prześledzenia. Dzięki temu pojedyncze działanie staje się usługą BGF kwalifikującą się do dofinansowania.
6-fazowy proces BGM jako warunek
Wytyczne prewencyjne (Leitfaden Prävention) opisują BGF jako sterowany proces. Kto go dokumentuje, spełnia warunek ulgi podatkowej — i pokazuje efekty zarządowi oraz kasie chorych.
- 1. Przygotowanie
- 2. Budowa struktury
- 3. Analiza (np. sprawdzenie poziomu dojrzałości, ankieta wśród pracowników)
- 4. Planowanie (działania wg obszaru działania)
- 5. Wdrożenie
- 6. Ewaluacja (wskaźniki, raport roczny)
Jak wystąpić o dofinansowanie — krok po kroku
Trzy ścieżki dofinansowania można łączyć. W praktyce sprawdziła się następująca kolejność:
- Wybierz certyfikowane działania (certyfikat ZPP, np. coaching żywieniowy Upfit).
- Udokumentuj proces BGM — BGF-Kompass prowadzi przez analizę, planowanie i ewaluację.
- Wyjaśnij z kasą chorych dofinansowanie wg § 20b certyfikowanego działania.
- Wykaż dopłatę pracodawcy do 600 € wolną od podatku wg § 3 nr 34 EStG na liście płac.
- Opcjonalnie dodatkowo świadczenia rzeczowe do 50 €/miesiąc wg § 8 EStG (np. vouchery Move Republic).
Szybki test
Jaki poziom dojrzałości w promocji zdrowia ma Twoja firma?
Poziom dojrzałości decyduje, czy Wasze działania spełniają warunki zwolnionego z podatku budżetu 600 €. Odpowiedź w 3 minuty — bez rejestracji.
Rozpocznij test dojrzałości (3 min.)Powiązane działania i tematy
Najważniejsze w skrócie
- To odnosi się do prawa niemieckiego: kluczem do budżetu 600 € jest ustrukturyzowany proces BGM – niekoniecznie certyfikacja pojedynczego działania.
- § 3 nr 34 EStG: do 600 €/pracownika/rok wolne od podatku, gdy działania są częścią tego procesu.
- § 20b SGB V: dodatkowo dopłata kasy chorych za certyfikowane działania (np. Upfit/ZPP).
- § 8 EStG: dodatkowo 50 €/miesiąc wolnego od podatku świadczenia rzeczowego.
- BGF-Kompass i EasyBGM zapewniają dokładnie taki proces — dzięki temu działania stają się kwalifikowalne do dofinansowania.
Najczęstsze pytania
Jak wysoka jest wolna od podatku dopłata na BGF?+
Do 600 € na pracownika i rok zgodnie z § 3 nr 34 EStG – wolne od podatku i składek ubezpieczeniowych, o ile działanie jest certyfikowane lub odpowiada procesowi BGM wg niemieckich wytycznych prewencyjnych.
Czy kasa chorych pokrywa koszty BGF?+
Tak. Zgodnie z § 20/§ 20b SGB V ustawowe kasy chorych w Niemczech dofinansowują certyfikowane działania profilaktyczne w środowisku pracy. Warunkiem jest certyfikat ZPP dla danego działania (np. kursy Upfit).
Jaki jest warunek zwolnienia z podatku wg § 3 nr 34 EStG?+
Działanie musi być certyfikowane lub odpowiadać procesowi BGM wg wytycznych prewencyjnych (6 faz). Dokładnie taki proces steruje platforma BGF-Kompass/EasyBGM.
Czy wszystkie działania muszą mieć certyfikat ZPP, aby były zwolnione z podatku?+
Nie. W przypadku firmowej promocji zdrowia w środowisku pracy wystarczy, że działania są częścią ustrukturyzowanego procesu BGM zgodnego z obszarami działania wytycznych prewencyjnych — wtedy mogą zostać rozliczone w ramach budżetu 600 € wg § 3 nr 34 EStG. Dodatkowo istnieje ścieżka certyfikowanych kursów indywidualnych (§ 20 ust. 5 SGB V/ZPP). Ten ustrukturyzowany proces zapewniają BGF-Kompass i EasyBGM.
Co obowiązuje dodatkowo do kwoty wolnej 600 €?+
Niezależnie od tego można przyznawać świadczenia rzeczowe do 50 €/miesiąc wolne od podatku zgodnie z § 8 EStG (np. vouchery). Przy wyczerpanym limicie świadczeń rzeczowych obowiązuje 30% ryczałtowe opodatkowanie wg § 37b EStG.
Ustaw BGF pod dofinansowanie — z BGF-Kompass
BGF-Kompass steruje procesem BGM wg wytycznych prewencyjnych, aby Twoje działania spełniały § 3 nr 34 EStG — łącznie z certyfikowanymi przez ZPP partnerami jak Upfit.
Źródła
- Move Republic — Klasyfikacja podatkowa ↗
- § 3 EStG (gesetze-im-internet.de) ↗
- § 20 SGB V (gesetze-im-internet.de) ↗
Stan na: 2026-06-17. To nie jest porada prawna ani podatkowa — w konkretnym przypadku skonsultuj się ze specjalistą.